Si bien existen diversos principios en la tributación internacional, existe dos principios que son básicos:
1. Principio de residencia. Por el cual el Impuesto a la Renta se debe pagar donde las empresas operan, se han constituido o residen. Este principio normalmente lo defienden los países más ricos o exportadores de capital
2. Principio de fuente. Por el cual el Impuesto a la Renta debe ser pagado por las organizaciones que funcionan en un determinado país aunque no residan en el. Este principio es apoyado por los países en vías de desarrollo o importadores de capital.
El principio de residencia y fuente también pueden realizarse juntas esta es conocida como la doble tributación. Permitiendo que pague en dos o hasta tres países el pago del Impuesto a la Renta.
ResponderEliminarcierto Ludwika.
EliminarLos principios básicos de Tributación Internacional tienen efecto en las empresas que tienen relación con otro(s) pais(es), cada uno de los países aplica diferentes principios de tributación internacional a la renta, dando origen a la doble tributación. El principio de Residencia y Fuente surgen como una eventual solución a la doble tributación.
ResponderEliminarEjemplo del Principio de Residencia: La empresa BATA, tiene sucursales en diferentes países, en nuestro país bajo este principio estará afecto al impuesto a la renta debido a que tiene una ubicación geográfica dentro de nuestro país.
Ejemplo del Principio de Fuente:Juan tiene una empresa en Chile, obtiene ingresos en Chile, por lo tanto no pagaría impuesto a la renta en Perú, sino en el lugar donde obtiene el ingreso, aunque Juan no resida en Chile.
En la práctica algunos países aplican el principio de la residencia y otros el principio de la fuente, lo cual da origen a doble tributación internacional a la renta.
El principio de la neutralidad: Este principio trata sobre la tributación no debe funcionar como un criterio absoluto para la empresa al momento de definir en qué lugar invertirán finalmente. Cada estado debe promover las inversiones que traigan resultados positivos para sus territorios y no obstaculizarlas.
ResponderEliminarPor ejemplo, cuando una empresa "x" recomienda a su empresa vinculada a tener un cliente potencial y a su vez la empresa vinculada participa en una licitación con otra empresa "y", es decir, con este principio no se debe vulnerar la parte de la competencia entre las empresas.
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ResponderEliminarLos principios básicos para la Tributación Internacional son los siguientes: el PRINCIPIO DE RESIDENCIA que consiste en que las empresas pagan el IR en el lugar donde se constituyeron y el PRINCIPIO DE FUENTE que consiste en que las empresas deben pagar el IR en el territorio que funcionen aunque no residan en el.
ResponderEliminarEjemplo:
*Residencia: La empresa "VIDA" acaba de abrir una tienda en Bolivia, sin embargo esta empresa se constituyo en Perú, por lo tanto se pagará el IR en el Perú.
*Fuente: La empresa "ALMA" reside en Perú, debido a nuevos proyectos realizo una venta en Brasil, por ello aplicando este principio el IR se pagaría en Brasil.
Otro principio que se aplica en la Tributación Internacional es el PRINCIPIO DE RECIPROCIDAD consiste en que un Estado brinde el mismo trato fiscal a otro Estado. Es decir, que se aplique las mismas normas jurídicas en cuanto al ámbito espacial del tributo cuestionado. Es una medida unilateral.
Por Ejemplo: El convenio que realizo Perú con Chile para evitar la Doble Tributación, el principio se aplica; ya que, este convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza idéntica e impuestos al patrimonio de ambos países.
Para poder expandirnos en el mundo empresarial tenemos que romper las barreras limítrofes. Sin embargo, tenemos que tener en cuenta la tributación internacional y sus principios, ya que esto ayuda a las compañías a no caer en faltas a las normas con la que cuenta cada país y una de los más usuales es la doble tributación.
ResponderEliminarExisten dos principios básicos: PRINCIPIO DE RESIDENCIA que sostiene que el impuesto a la renta se debe pagar en el país en donde las empresas operan, en donde se han constituido o en donde residen, PRINCIPIO DE FUENTE donde nos dice que Las organizaciones que no residen en determinado territorio deben pagar el impuesto a la renta en dicho país. Esto ocurre en caso específico de que su riqueza sea generada en el mismo lugar en donde operan.
Un principio adicional a estos dos seria el PRINCIPIO DE RECIPROCIDAD se refiere a que las garantías, beneficios y sanciones que un Estado otorga a los ciudadanos o personas jurídicas de otro Estado, deben ser retribuidos por la contraparte de la misma forma.
EJ: Cuando en el Perú se establece una tasa de retención de impuestos sobre los dividendos pagados por una empresa residente a los accionistas residentes en otro país (Colombia), esta tasa de retención se aplicará por igual en ambos países.
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ResponderEliminarEl derecho tributario internacional tiene la particularidad de reunir bajo un mismo objetivo, a dos ramas autónomas del Derecho: El derecho tributario y el derecho internacional público.
ResponderEliminarEl derecho tributario internacional regula las relaciones de origen
internacional en materia impositiva y establece reglas,pautas o mecanismos que limiten la libre facultad de gravar que tienen los estados, sin perjuicio del reconocimiento de su poder soberano. Valdés Costa distingue el derecho tributario internacional como aquél que tiene por objeto la regulación de los hechos tributarios de carácter internacional, ya sea por la nacionalidad, domicilio o residencia de los contribuyentes, ya por el lugar en que éstos celebran sus negocios, ya por el lugar donde los hechos ocurren.
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ResponderEliminarEl principio de la residencia plantea que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta a sus residentes, independientemente de la fuente de origen de esos ingresos. Además, los ingresos obtenidos por los no residentes en el país no serían gravados. La residencia corresponde al país donde se encuentra establecido el contribuyente.
ResponderEliminarEl principio de la fuente establece que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta sobre los ingresos generados en él. De esta manera, cada ingreso sería gravado una sola vez a la tasa de impuesto del país fuente del ingreso.
En la práctica, algunos países aplican el principio de la residencia y otros el principio de la fuente, lo cual da origen a doble tributación internacional a la renta. Otros principios que producen resultados similares son, por ejemplo, el de la nacionalidad aplicado por Estados Unidos y el de la renta mundial aplicado por Chile.
Otro principio que se aplica es la Promoción de relaciones comerciales que beneficien a ambas partes, Las políticas, normas, prácticas y modelos de comunicación de un país deben orientarse a favorecer la inversión. Sobre todo aquella que es capaz de crear empleos, infraestructura y generar desarrollo.
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ResponderEliminarEl principio de residencia y el principio de la fuente son los dos lineamientos de tributación internacional a la renta más conocidos propuestos para alcanzar una eventual solución de la doble tributación. EL PRINCIPIO DE RESIDENCIA, plantea que un país solo debe de cobrar Impuesto a la renta a sus residentes, independientemente de la fuente de origen de sus ingresos, este principio corresponde únicamente al país donde se encuentra establecido el contribuyente. El PRINCIPIO DE LA FUENTE, establece que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta sobre los ingresos generados en él. De esta manera, cada ingreso sería gravado una sola vez a la tasa de impuesto del país fuente del ingreso.
ResponderEliminarSin embargo en la vida real, algunos países aplican ambos principios, sin tomar en cuenta los conceptos brindados por cada principio, originando de esta, manera la doble tributación internacional a la renta.
Asimismo es importante tener en cuenta EL PRINCIPIO DE RECIPROCIDAD, ya que este hace referencia a la costumbre de un Estado que concede a otro, un trato semejante al que recibe de él, con el objetivo de buscar una cooperación internacional
En el contexto internacional existen dos `principios básicos para ejercer jurisdicción y de esta forma gravar a las personas sujetas a impuestos estos son: Principio de residencia y Principio de fuente, ambos principios se negocian en los convenios para evitar la doble imposición:
ResponderEliminarEn cuanto al Principio de Residencia es también conocido como el principio de tributación de las rentas obtenidas a nivel mundial o tributación ilimitada. Este principio se basa en la jurisdicción en la que reside el individuo sin tomar en consideración el origen o fuente de las ganancias obtenidas, este principio grava a las personas que mantienen un vínculo físico con el Estado que recauda los impuestos;
Este principio favorece claramente a los países importadores de capital debido a que permite gravar las rentas generadas por capitales importados a través de no residentes.
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ResponderEliminarPor la aplicación del principio de residencia y el principio de fuente se da la doble tributación ya que, dos o más países consideran que le pertenece el derecho de gravar una determinada renta, por él una misma ganancia puede resultar gravada por más de un estado.
ResponderEliminarPor la cual lo estados para enfrentar y resolver los casos de doble tributación o imposición internacional celebran acuerdos o convenios para regular esta situación, los convenios contemplan las reglas que usaran para evitar la doble imposición, también los mecanismos para que se dé la colaboración entre las administraciones tributarias a fin de detectar casos de evasión fiscal.
Mediante el uso de los convenios los Estados que participan renuncian a gravar determinadas ganancias y acuerdan que sea solo uno de los Estados que cobre el impuesto o , en todo caso, que se realice una imposición compartida, es decir que ambos Estados recauden parte del impuesto total que debe pagar el sujeto.
El Perú tiene convenio con 9 países: Chile, Canadá en Español, Canadá en Inglés, Comunidad Andina, Brasil, Estados Unidos Mexicanos, República de Corea, Confederación Suiza y República de Portugal.
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ResponderEliminarEl principio de la residencia y el principio de la fuente son los dos lineamientos de tributación internacional a la renta más conocidos propuestos para alcanzar una eventual solución de la doble tributación.
ResponderEliminarEl principio de la residencia plantea que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta a sus residentes, independientemente de la fuente de origen de esos ingresos. Además, los ingresos obtenidos por los no residentes en el país no serían gravados. Al proceder de esta manera cada ingreso sería gravado una sola vez, a la tasa del país de residencia de los contribuyentes. La residencia corresponde al país donde se encuentra establecido el contribuyente, pero la determinación legal de esta situación a veces no es fácil.
El principio de la fuente establece que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta sobre los ingresos generados en él. De esta manera, cada ingreso sería gravado una sola vez a la tasa de impuesto del país fuente del ingreso.
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ResponderEliminarExisten dos principios básicos el primero es el Principio de residencia. quien es defendido por los países ricos del mundo o exportadores de capital) y por lo tanto es el que Sostiene el impuesto a la renta se debe pagar en el país en donde las empresas operan, en donde se han constituido o en donde residen".Además, las compañías que radican en un territorio reciben los servicios del Estado: seguridad interna, seguridad jurídica, entre otros.
ResponderEliminarEn el segundo Principio de fuente (defendido por países en vías de desarrollo o importadores de capital). Ambos se negocian en los convenios para evitar la doble imposición, sabiendo que Las organizaciones que no residen en determinado territorio deben pagar el impuesto a la renta en dicho país. Esto ocurre en caso específico de que su riqueza sea generada en el mismo lugar en donde operan".
También podemos mencionar algunos principios básicos con los que el Estado y las empresas deben ser consecuentes. Esto ayuda a mejorar los negocios internacionales o las operaciones en mercados en distintos lugares del mundo. Entre los principales figuran:
ResponderEliminar1. La equidad entre los Gobiernos: Los Estados tienen la gestión ética y justa en cuanto a la distribución del impuesto. El objetivo es que la mayor parte de este permanezca en el país en donde se generan los ingresos.
2. El principio de la neutralidad: La tributación no tiene que funcionar como un criterio absoluto para la compañía o inversionista al momento de definir en qué lugar invertirán finalmente. Los Estados deben promover las inversiones que traigan resultados positivos para sus territorios y no obstaculizarlas. Por otro lado, no deben existir favores ni diferencias para una u otra organización.
3. Mecanismos de prevención ante la evasión fiscal: Es uno de los de mayor importancia, pues dicta las normas concretas para evitar el uso de vacíos legales que utilizan algunas empresas para evitar impuestos. Existen reglas y medidas para que los Gobiernos e instituciones reguladoras trabajen en conjunto.
4. Promoción de relaciones comerciales que beneficien a ambas partes: Las políticas, normas, prácticas y modelos de comunicación de un país deben orientarse a favorecer la inversión. Sobre todo aquella que es capaz de crear empleos, infraestructura y generar desarrollo.
→El principio de la fuente establece que un país sólo debe cobrar impuesto a la renta sobre los ingresos generados en él. De esta manera, cada ingreso sería gravado una sola vez a la tasa de impuesto del país fuente del ingreso
ResponderEliminar→Consiste en que los Estados solamente pueden gravar las actividades económicas llevadas a cabo en su territorio por extranjeros, cuando éstos posean el carácter de residentes, conforme a las leyes aplicables.
→Estos dos principios pueden realizarse mediante la Doble Tributación Internacional al fenómeno que consiste en que dos o más estados tienen o pretenden tener potestad tributaria sobre una misma renta. En otras palabras, dos países aplican impuestos a la renta sobre un mismo hecho económico. La doble imposición económica, que es aquella en la que se grava una misma renta por impuestos similares, pero que el pago del tributo lo efectúa o recae en diferentes personas o sujetos pasivos. Un ejemplo de ello es el impuesto sobre la renta (ISR), sobre las utilidades de las sociedades mercantiles